房产税和土地使用实际征管业务中有什么要注意的？

来源：吉屋网发布时间：2018-01-23 09:02:10

【本资讯是由河源房产网提供~】临近年底，地税机关会对纳税人房产税和土地使用税缴纳情况做一稽核比对，主要会通过第三方数据（如房管局、土管局）来分析企业*近是否有新增的房产和土地，从而与已申报的税款进行比对，进一步发现纳税人少交或未交税款的疑点。

此房产税并非彼房产税，而是根据１９８６年颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》实施的房产税，也是我们众多的会计朋友熟悉的房产税。

那么临近年底我们对自己企业缴纳的房产税和土地使用税缴纳应该要注意些什么问题？

金税三期上线后，以往通过第三方数据来分析比对纳税人是否如实缴纳了税款外，还有哪些手段？

在房产税和土地使用实际征管业务中，有哪些风险点呢？

０１

纳税人缴纳房产税未缴纳土地使用税

一般而言，房屋不是空中楼阁，有房屋必定有占用的土地。缴纳了房产税一般是需要申报缴纳土地使用税的，如果一个企业只有房产税却没有土地使用税，很容易会被系统识别、从而进行风险预警或提示。

０２

在建工程结转但房产原值未增加

如果一个企业的资产负债表上的“在建工程”项目进行了结转，也就是说在资产负债表上的在建工程金额期末比期初数小了，说明结转到了固定资产科目里面，进一步分析这个固定资产是不是房屋，有没有少交房产税。

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０３

同期房产登记信息应纳税额

与房产税申报税额比对（*值）

这是一个税务局内部的比对，因为我们纳税人会按税务局的要求对自己企业的房产原值在税务局进行了登记，那么税务局的相关人员会将我们所申报的数据输入到了核心征管系统中。这样，如果企业申报的税额与计税依据不一致的话，系统就会预警你申报错误或未足额申报。

０４

同期土地信息应纳税额与

城镇土地使用税申报税额比对（*值）

和第３点是一样的道理，系统会对我们纳税人向税务局备案或申报的土地面积信息与单位税额和我们缴纳的土地使用税进行比对，从而发现征管疑点。

０５

热电企业房、土两税优惠性政策

执行差异风险指标

通过计算房、土两税免征比例，测算企业应纳房、土两税的金额，并与纳税人实际申报入库房土两税的金额进行比对，对热电企业正确执行民用热电免征房土两税政策的行为进行监控，核实企业是否有随意调整免征比例、混淆应税面积和免税面积的风险。

０６

物业管理行业房产税风险指标

国标行业大类７０２企业纳税人通常会使用小区公共住房用于办公经营，如在税务系统中无房产税申报记录，则存在风险。

另外关于一些房产税在实务中容易出现的错误点及纠纷点，比如：

✔房产税纳税义务发生时间如何准确把握；

✔交房了但还未办证要不要交房产税了；

✔土地使用证还没有办下来，为什么要先交土地使用税了；

✔究竟以哪个日子为准，租用的房产土地，具体应该怎么缴纳相应税金；

✔转租不交房产税实际应用要注意一些什么问题；

✔个人出租房产有什么税收优惠。

在金税三期全面布控下的*，有些细微的知识点你还得非掌握不可了，否则会引来一些不必要的麻烦。

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